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con Sara para comenzar este ejercicio y estamos comenzando contextualizar dónde vamos efectivamente nuestras tareas entonces veníamos con el ejercicio del plan único de cuentas donde está la clasificación de todas las cuentas según los códigos y que los identificamos a través del plan único de cuentas decreto 2650 93 entonces me dice Sara si es ejercicio yo comparto un poco la pantalla para que se facilite lo que te voy a mostrar bueno Ah mi pantalla Sí profe Y estás viendo que una un pantallazo del Campus está de campus el campus usted no ve un espacio negro al lado ya es es como en en internet una página est para yo saber que estás viendo y en este momento te ves a un ladito otro lado pantalla Sí yo solamente colocar una sola pantalla col sol financieros para colocar la que necesito poner ahora toda mi pantalla en la plataforma en este ejercicio lo has trabajado ejer formativ sobre clasificación de cuentas este ejercio no profe a no Ah bueno en en el plan de cuentas es donde aparece la clase o sea la clase 1 2 3 4 5 6 7 a qué corresponden y eligo el código 1 2 3 4 5 si lo fuéramos a mirar porque es la página queo de cuentas para comerciantes creo que má de todos compa cl muy cao bueno Esperemos que nos siga funcionando estábamos con esta tarea de consultar la lista de cuentas donde identificamos las cuentas del activo la clase que es el primer el código se completa con fuera de todo un poquito Yo he estado viendo pues en en el Che virtual y yo he visto que pues que no hay como actividades así sí me entienden Pues hay unas cosas que salen como unas preguntas y las respuestas no sé si es para estudiar O pero no sé si de pronto haya que hacer una actividad alguna o pues anteriores miros mire ejercio formato y clasificación de cuentas este ejercicio que es de clasificar las cuentas por ejemplo si traigo el uno para acá la clase uno clase uno al activo el pasivo del patrimonio al ingreso el c al gasto recuer Ah listo prof el momento activo si yo le fuer decir aquí comprobar y se debe completar la actividad entonces debemos de bajar la clase dos Cuáles son la TR la cu la 5 la se y la s a qué corresponde al activo pasivo património ingreso la clase a este lado y el tipo de cómo se llama a este lado entonces esa es una de los ejercicios que hay vamos e Este es otro por ejemplo o este cuestionario diagnóstico Ah este es una un anterior vemos esta actividad la la derecha eh Hay unas son unas identificación de la cuenta t hay un enlace para ver para ver sobre elementos sobre la cuenta t vi viene la especificación de la ecuación contable activos ual pasivo más patrimonio eh Cuáles quién son inmobiliario seaas del activo Cuáles son el mobiliario una serie de clasificaciones si cuentas del pasivo Igualmente pasivo si cuentas de gastos tambén lación de costos y hay una conclusion hay que explorar explorarlo porque ejercicios y trabajo hay muchos profe Yo vi por ahí una infografía sobre la clasificación de las cuentas creo que es es esa yo creo sobre sobre dónde está la tarea no pues solo que no sale con fecha como de Julio en esta sí creo que es era como una infografía si no estoy mal sobre la clasificación las cuent porque este es un es un cuestionario s profesa con fecha de Julio venga vamos a paraos para el ventre C ya estamos la estamos trabajando sobre cuenta lación de los contenidos de las cuentas est cuentas es patrimonio in s si pero se te está escuchando como con mucho eco coloc la pantalla cachada y Esto hace que para tener una la pantalla que una pantalla grande ahí se te está escuchando un poquito mejor sí es que la tenía la pantalla tapada ahí se escucha mejor Sí profe Yo sí Ah perfecto list Entonces les decía que en el link que yo les di está casi que todos los elementos pas no las cuenta cierto porque a qué va esto cuando vayamos a construir un estado Financiero voy a hacer aquí un ejercicio simple voy a tomar cuando estemos construyendo un estado financiero nosotros en esta materia teóricamente vamos a construir dos dos estados financieros que es el estado de la situación financiera y el estado de resultados estado financier de las situación financiera además de unos encabezados va a tener la cuenta y va a tener un un saldo o un valor por decir algo El activo dentro del activo está la caja general están los bancos están las inversiones por plazo están las cuentas por cobrar clientes o deudores clientes que es la misma palabra entonces voy a cambiar la palabra cuentas por deudores deudores por cobrar estarían por aquí también los inventarios los inventarios digamos otras cuentas por cobrar porque habían muchas es es un pedacito entonces cada cosa Esta debe tener un saldo porque dec algo esbir 500 1000 5000 vo a colocar Cualquier cosa ahí ahí sea simplemente por Mostrar inventarios preguntas por cobrar por decir algo así y después no totaliza los activos y ahora bien Esto las cuentas del activo fate que coloque este mal el activo es el total eh las cuentas del activo se clasifican en dos tipos que es las cosas que hoy vamos a trabajar un poquito más de fondo o debemos estar un poquito más de fondo Y es que el activo son corriente y no corriente lo mismo que el cutivo corriente y no corriente etcétera Pero aquí les llamamos activo corriente ya entonces aquí para efecto de explicación el activo clasifica en dos en activo corriente y no corriente Incluso le podemos colocar aquí pues el el la denominación y otro que vamos a llamar activo no corriente a qué va esto es una forma de clasificar las cuentas para hacer análisis más fácil para que cuando estemos tratando de tomar decisiones frente a la información que tenemos de la empresa pues sea más acertada entonces el activo es el título mayor y el activo se divide en el corriente y en el activo no corriente ent a qué le dice corriente a lo que es dinero ya dinero en efectivo billete moneda o que se puede convertir en billetes o monedas en un término no superior a un año ahí que tenemos pues la caja general porque eso ya plata es precisamente los billetes el banco también Es igualito las inversiones de corto plazo es que se pueden convertir en en efectivo para bancos o para caja se pueden convertir en muy poco tiempo y es en poco tiempo es inferior a un año como puede ser un día puede ser un año pero no más de ahí los deudores por cobrar o cuentas por cobrar clientes pues La idea es en el menor tiempo posible convertirlo en dinero que la gente nos pague lo que le vendimos a crédito y por eso está clasificado dentro el grupo de los corrientes losm los inventarios La idea es venderlos rápidos para convertirlos en cuentas por cobrar o que de una vez nos paguen porque esas dos car que ten el inventario o lo vendo de contado o lo vendo a crédito pero la de que me paguen pronto y las otras cuentas por cobrar que es serían muchas caracterizaciones como cuentas por comprar trabajadores cuentas por cobrar a los socios cuentas por cobrar de temas de impuesto que nos hayan quedado debiendo o de terceros que nos deban plata La idea es que si esa plata nos la van a pagar o están obligados a pagarnos en un término no mayor de un año pues entonces se convierta en algo que denominamos activo corriente y aquí se totalizar el activo corriente có asumar esto el activo corriente voy a colocarle separadores de 1000 para que sea más fácil Qué cosas serían activo no corriente recuerden de aquí para arriba son cosas que es billete ya es hoy billete o convertirle en billetes en un término no superior a un año los activos no corrientes Cuáles son son los que la idea en primera instancia o en primera instancia no es venderlos o convertirlos en plata sino son los activos que yo utilizo para prestar mi servicio para hacer mi actividad comercial Como por ejemplo Como por ejemplo eh los los los muebles los muebles y en sedes el edificio los terrenos si la empresa tiene terrenos o edificios edificaciones la maquinaria porque mire que la idea de la maquinaria La idea no venderla Porque si la vendemos Entonces con qué producimos los pantalones que vendemos pero no significa que no se puedan vender muy determinado yo puedo decir que esta máquina la vendo para reemplazarla cierto pero inicialmente el activo no corriente es aquellas cosas que son propiedades de la empresa pues La idea es no venderla y cuando nosotros las estamos comprando La idea es utilizarla para el proceso productivo para hacer para convertir mi actividad empresarial normal en la ejecución de mi mi proceso entonces terrenos edificaciones maquinaria muebles C enceres en en seres en vehículos normalmente los vehículos se llama flota y equipo de transporte O sea que es lo mismo flota y equipo de transpor normalmente es es el nombre que se le tiene equipo de cómputo computadora equipo llama equipo de computación y comun no celulares también todos ese tipo de de equipo se meten ahí en ese en ese grupo Sí en ese grupo eh También Bueno también el activo corriente se pueden meter los softwares las licencias y todos esos que que llamamos nosotros activos intangibles activos intangibles son aquellos de que no se pueden tocar por ejemplo el software quién toca al Excel imposible lo ve uno ahí como así como lo estoy haciendo yo cierto Entonces el activo corriente por decir vamos a colocar cualquier valor aquí eso qué pasa con estos activos exceptuando los terrenos y la las edificaciones la maquinaria los moviles en serer los vehículos equipos de cómputo los activos intangibles intangibles tiene otra denominación pero dice más o menos a lo mismo estas cosas excepto los terrenos todas estas cosas se deterioran con el tiempo se desgastan eh pierden capacidad de producción tienen obsolescencia se van volviendo viejos y ya no funcionan igual o tocamos o nos toca cambiarlos porque no son suficientemente eficientes o ya se dañaron etcétera Y a eso se les se les reconoce algo que llama la depreciación depreciación esa depreciación y se acumula es una forma de yo decir que este edificio acuerda que los terrenos no que Este edificio que valió 20 en su momento pues por los deterioros que tiene porque ya se va volviendo viejo porque ya los ascensores hay que hay que caracterizar de otra manera deben ser llamadas no sé qué o hay que cambiar de puerta etcétera ese tipo de cosas son los que se reconocen como una depreciación o un deterioro depres de deterioro es lo mismo y ese es un valor que siempre va a ser negativo Qué significa negativo es como restarle a todos los activos restarle eso Por ejemplo si yo sumara todo esto Esto me daría Según esto me daría 3 337,000 Pero si yo le agrego ese menito ya no son 337,000 sino 117,000 eso es reconociendo voy a colocar esto aquí con la cursiva reconociendo de que todos estos activos con excepción de los terrenos se deterioran es decir lo que hace el hombre todos cosas que son construidas por el hombre se deterioran lo único que no se deteriora lo construido por la naturaleza como el caso la alma tierra los terrenos eso es construyo por la naturaleza Ah que hay cosas de la naturaleza que se deterioran sí eh No es que se deterioren sino que se agotan Como por ejemplo los polos petroleros Las Minas de Carbón minas de oro eso tien algo que se denomina el agotamiento que también podría colocarse aquí entre los activos cierto que serían eh mientras no se estén explotando pu decir algo serían un activo no corriente y esto lo podemos totalizar total activo no corriente Entonces lo totalizar hacemos una sumatoria del activo no corriente y miren que ya tenemos los dos grupitos del activo activo corriente y activo no corriente y podríamos decir que ya totalizando todo el activo y la sumatoria del total activo cuál viene a ser pues el activo corriente más el activo no corriente tendríamos ahí ya ya tenemos todos los activos de la empresa sumados sumados después de los activos que van probablemente los pasivos los pasivos en los pasivos le pasa lo mismo hay pasivo cor y el pasivo no corriente coloqué tamb palabra pasivo pasivo corriente y pasivo no corriente yo voy hacer de una vez la escritura aquí de ambos un pasivo no corriente Entonces cuál sería el pasivo corriente el pasivo corriente es lo que estoy obligado a pagar ya o máximo en un año ya o máximo en un año Entonces qué podría estar yo aquí obligado a pagar por decir algo las deudas con bancos o sea las deudas financieras digamos que tenemos poro 10,000 10,000 deudas financieras eh los proveedores o deudas financieras para pagar en el corto plazo o sea corriente máxima un año proveedores que yo le digo a los proveedores 25000 supongamos eh impuestos bueno nóminas o o lo que es la mano de obra sería la nómina por pagar o deudas con con los empleados digámoslo más bien que ninaa por pagar Aunque eso tiene un nombre un poquito más específico vamos a ver que son que son cuentas por pagar eh salarios a colocar aquí salario y prestaciones o social prestaciones sociales más o menos lo lo que sería relacionado con la mano de obra digamos que debemos otros 20 digamos que le debemos al impuestos debemos IVA impuestos como la renta y el IVA Aunque esos van separados Pues en la realidad Pero yo lo voy a colocar aquí a nivel de ejemplo juntos nos quedemos 15 los 15000 Ah ya colo está muy grande es 15000 o sea los impuestos digamos que le demos para gente otras cuentas por pagar digamos que le demos a los que vinieron hicieron reparaciones mantenimientos todas esas cositas y también es una cuenta por pagar en el corto plazo aquí diríamos que es total pasivo cor o sea las deudas que tenemos lo que hemos est necesita para que se facilite la identificación y hacemos la sumatoria del pasivo corriente pasivo no corriente pasivo no corriente uno de ellos son también las deudas financieras estas mismas deudas financieras pero las que son mayores a un año yo voy a colocar aquí la marca mayores a un año mayor Este simbolito es el de Mayor Mayor a un año todas las deudas que tengo yo pero que se me demor para pagar más de un año digamos unos 15 unos 15,000 eh deudas financieras entonces deudas financieras pu deudas hipotecarias eh y otras deudas mayores en cualquier deuda mayor a un año espacioso no hablemos de pasivos contingentes hablemos de deudas mayores a un año 10,000 y aquí podríamos totalizar total pasivo corriente y totalizar el pasivo cor y también podemos aquí ya sobre como decimos total lativo pues también hacemos en total de pasivo el total de pasivos Entonces sumamos el pasivo corriente más el pasivo corriente entonces ahí tenemos ya el total pasivo ya llevamos dos elementos del Estado financieros que son el activo y los pasivos nos faltaría el patrimonio digamos patrimonio dentro del patrimonio está el capital social que pueden ser acciones pueden ser cuotas partes partes de interés las utilidades no distribuidas o sea utilidades retenidas retenidas son las que no se han distribuido cierto no están sido distribuidas todavía eso porque est negrito eh Por lo que má la utilidad retenida digamos que son las reservas la plata Que que Reserva la empresaa la empresa para cualquier cosa para comprar nuevo equipo para hacer ampliaciones o simplemente capitalización de la empresa para que la no se no la empresa no se descapitaliza cierto no se descapitaliza bueno supongamos que el capital social sean 100000 no más 200000 200000 el capital pongámosle las reservas eh 9810 yo por decir algo voy a decir cualquier cosa 9810 y vamos que no tenemos nada decle retener no tenemos nada entonces total patrimonio total patrimonio sería serían 298 sí 298 110 198 110 ahora la ecuación contable Cómo es ecuación contable la ecuación contable como es es activos paréntesis el activo es igual al pasivo más el patrimonio cier pasiv más patrimonio Entonces cuántos son los activos 398 y vamos a ver si la sumatoria estos nos da 398 cierto Entonces serían total pasivo más patrimonio patrimonio nos debe Igual igual nos debe dar igual que el activo pasivo más patrimonio vamos a sumar el pasivo total pasivo 100 más total patrimonio 298 398 110 entonces para que como esto llama balance para esto balanceado significa que los pasivos patrimonio de ser iguales a los activos Cuánto suman los activos 398 cuánto suma el pasivo más patrimonio 398 ahí se dice que eso está balanceado balanceado porque hay balance entre el activo 398 y el pas más patrimonio 398 eso sería un estado de la situación financiera ahora bien ustedes estaban consultando sobre las cuentas cierto sobre las cuentas entonces hablamos de cuentas y saldo que es lo que los títulos que le pusimos a esto entonces la caja general Cuál sería la cuenta la cuenta comienza con uno que son los activos 11 que serían el activo corriente y la caj general en la 05 vamos a ver vamos a ver en lo que tenemos por allá consultado en el internet la cuenta de la caja Cuál es nos devolvemos la caja 1105 significa que aquí es la cuenta 115 bancos Cuánto debe ser la 111 11 10 11 10 bancos pu venimos acá y consultamos 11 10 11 10 bancos Qué es el detalle A cuál cuenta le hacemos un registro contable a los que tienen seis dígitos la 11 105 los bancos en moneda nacional porque hay moneda nacional y moneda extranjera entonces a cuál hacemos el registro dependiendo la transacción si es moneda nacional moneda extranjera le hacen el registro contable el libro diario que más ad vamos a ir haciendo Entonces qué es important qué es importante en este momento como lograr identificar cada cuenta que hace parte del estación financiera que a cada cuenta a Qué código va porque esto aquí sería el código contable o el código del plan de cuentas cualquiera de esas denominaciones cualquiera de esas denominaciones para poderlas cuantificar poderlas comparar etcétera si voy yo al año 50 est fuera el año 2022 por decir algo y al frente tuviramos el año 2023 o mejor hagámoslo saldo el año 2022 y puede que nosotros hagamos el estado financiero para el año 2023 aquí 20 23 entonces aquí diríamos que aquí hay en vez de 1000 hay 8 200 a en vende 5000 hay 5200 por decir algo así sucesivamente y tendríamos aquí el año 22 y aquí el año 23 pero está construido de la misma manera Entonces enfrentamos el código 115 y es para las cuentas del año 2022 2023 y los años que venga 24 25 etcétera o en el pasado 21 20 19 con el mismo código es una forma de homogeneizar de organizar las cuentas para que las podos Mostrar de la misma manera y a través del tiempo podemos hacer los análisis adecuados Entonces cuánto tenía yo en el año 22 en caja al cierre del año Ah tenía 1000 Ah Aquí tengo 800 entonces bueno Esto es malo o a qu s que tengo menos o a qué s que tengo más o si en total del activo digamos aquí se incrementó por alguna razón que ya aquí no es 25 sino 15 que en inventar no hay 50 sino 55 que en cuentas por otras cuentas por cobrar ahí 15000 1500 me queda con 15000 entonces uno va analizando si esto es positivo si eso es eh negativo dependiendo de las necesidades de la empresa en el tiempo esos elementos son importantes para poder comparar si no tuviéramos clasificado de una manera tan homogénea difícilmente yo puedo comparar mi banco de un año con con el otro o con varios años desde el año X que nació la empresa hasta hoy Incluso el crecimiento Este es el estado de la situación financiera o balance general hay otro estado otro estado que es de los que vamos a estudiar hacia adelante es el estado de resultados aquí es donde van las cuentas de resultado o las cuentas de ingresos ingresos costos y gastos Dónde están las ventas se utiliza para calcular las utilidades entonces también como en esta hay una cuenta y un saldo hay una cuenta y un saldo a partir de acá una cuenta y un saldo y aquí también iría un código contable porque todas tienen un código contable c entonces y aquí como comenzamos con las ventas e no sé una cifra aquí las ventas Vamos a ponerle también para de miles para que se facilite identificar las cifras las ventas las ventas También tienen un código contable porque decir algo la cuenta 41 35 vamos a ver en el plan de cuentas la 41 aquí estamos con el uno vamos para buscar el cuatro que está apada super abajo las cuentas que van con el cuatro estas son todas del activo sí lasd del activo vamos con las cuentas del cuatro que son de ingresos las cuentas de ingresos primer dígito que es la clase el segundo grupo son los los los grupos son los dos primeros dígitos la cuenta los cuatro y la cuenta los seis entonces las cuentas del ingreso ingresos operacionales o sea los operacionales o sea los ordinarios de vender todos los días entonces si usted vende sobre artículos de agricultura será con la 4105 yo dije 4135 Vamos a ver qué es la 4135 va abajo hasta Buscar a 4130 4140 me pasé 41 35 vamos Dónde está la de dos la de cuatro dígitos es como la raíz 41 35 comercio el por mayor y el por menor o sea vender cosas ya hechas comercializar cosas que ya vienen hechas porque las fabrican otras personas entonces si yo digo que vendo vehículos automotores pues es la 41 3502 Por ejemplo yo vendo textiles venta de textiles vamos a ver animales vivos venta de papel y cartón venta de artículos venta de pinturas venta de químicos venta de empaques a miremos uno V equipo profal científico pinturas venta de juegos juguetes y artículos deportivo venta de instrumentos quirúrgicos venta de artículos de relo vamos quendo estoo relojerías sería la 41 35 34 y esta la cuenta la cual yo le registro 415 ya sabe que es ventas de productos que que no fabrico yo sino que yo simplemente los comercializo hay unas devoluciones de ventas una devolución de ventas que teóricamente la misma 4135 simpe que no está sumando y no que está restando porque la le devuelven sería la misma 4135 Aunque Hay unos que la manejan con la 4175 miré aquí incluso la 41 con el 7 41 55 decir la 75 4135 devoluciones de ventas 4135 coloquemos esa 4135 para no confundir a los compañeritos que entren de luego digamos que devolvieron 1000 pesitos de la mercancía eso es necesario que se diga luego tenemos las ventas netas O sea si yo vendí 80 y me devolvieron 1000 no puedo sumar Sí porque esto lo tengo que restar entonces sería más los 80 menos los 1000 O sea que en la realidad en el año yo digo fue 79 no80 20 79 listo después de las ventas netas viene el costo de ventas o sea lo que me valió esa mercancía que que yo vendí generalmente la cuenta 61 vamos a ver aquí la cuenta 61 de qué se trata estas son cuentas de ingresos cierto ya habíamos cuentas de ingresos yo me devuelvo aquí rápido con la barra de ladito y vamos con lasas de costos de ventas costos de ventas entre los contos de ventas 6105 vamos con la 6135 en este caso yo le voy a colocar la 35 como por un ejemplo cualquiera 613 6135 comercio el por mayor y al por menor para que quede como equilibrado con lo que yo vendo vend de productos el por mayor por menor ent sería venta de vehículos automotores si fueran de ese tipo de productos 35 costo costo de ventas sería también la 61 35 costo de venta digamos que es las mercancías de 79000 lo que me costó cuando yo los compré que sea 3000 Porque si que vender más caro poder utilidad tengo que vender más caro coste ventas 300000 Esto me genera a las ventas que sería yo lo voy a Resaltar aquí le resto el costo de ventas aquí lo que obtendríamos sería una utilidad bruta Por qué se hice utilidad bruta porque falta restarle los gastos entonces a los 79 le resto que F las ventas netas le resto 30.000 que fue el costo de esa mercancía o lo que me valió comprar esa mercancía que vendí ent por el momento tengo una utilidad bruta bruta insisto se dice bruta es porque a esa brut hay que restarle para que sea neta hay que restarle todavía los gastos esa utilidad bruta hay que restarle los gastos los gastos bueno los gastos son de muchos tipos yo lo voy a hacer aquí de una manera resumida pero los gastos son de muchos tipos y todos los gastos comienzan con la cuenta C y son 51 son gastos administrativos y son un viaje miremos y verá volvámonos al principio Entonces los cinco gastos la cuenta de gastos eh la cuenta 51 gastos operacionales de administración la 52 mire todo el viaje que son hagamos un pequeño recuen too gasto PR administración ent está gastos de personal entre gastos de person el salario Los sueldos jornales horas estas sueldos se pagan cada 15 días cada jornales porque semanal horas exas y recargos comisiones viáticos incapacidades auxilios de transporte esanti todo Lo que implica pagar un trabajador o un grupo de trabajadores todo eso más las más los los abonos que hay que hacer el estado por por tener nómina los pagos al sena alp en sindicatos cuando hay la empresa tiene sindicato etc la cuenta 52 tod cuenta 51 seguros manejo cumplimiento corriente vía eléctrica todos temas de seguros vuelos 51 35 vamos con la 52 que lo estoy mencionando todos estos 59 todo el viaje que son 52 gasto operacional de venta o sea gasto directamente asociado a la venta entonces este salario integral y sueldos que también aparecía arriba Entonces arriba son en la 51 son salarios del personal administrativo en la 52 sería salarios pero de personal de ventas s de personal de ventas y la 53 igual ocurre la 52 igual grande la 51 la 53 está relacionada con gastos financieros o con otros gastos que tiene la empresa aquí no operacionales gastos financieros gastos bancarios entonces todo todo lo que me coba a mí el banco por tener la cuenta ya por ayudarme a pagar o recoger plata de las que me deben los clientes etcétera esos me cobran comisiones me gastan me cobran un poco de cosas Entonces se clasifican dentro de la cuenta cco 53 y también es un lote grande entonces aquí en el ejercicio para no hacer esa discriminación tan gigante iba a colocar en la cuenta 51 gastos cierto gastos Entonces si a la utilidad bruta le saco los gastos y todos los gastos de operación gastos administrativos vamos a obtener la utilidad antes de impuesto antes de impuesto Porque recuerde que los impuestos siempre los cargamos contra la utilidad digamos que estos gastos sean por decir algo 28,000 28,000 entonces hacemos la resta a la utilidad bruta que solamente la que venía a ser a las ventas netas le resto el costo de ventas y ahora le resto los gastos cierto Entonces le resto los gastos y Esto me da dar la utilidad antes de impuesto o utilidad operacional también se le puede decir utilidad operacional Porque esa es la operación es lo que me va la mercancía más toda esa manad y gasos que tengo que hacer para poder generar una posible utilidad Sí sería una utilidad operacional o también puede ser una utilidad antes del impuesto generalmente se coloca aquí utilidad operacional Generalmente yo lo voy a separar un poquito acá para que se nos facilite utilidad operacional Porque tanto el gasto de ventas como los gastos administrativos y de ventas Perdón costo de ventas como el gasto acional relacionado con la mano de obra y con las ventas pues es la operación ordinaria del negocio es lo que normalmente se hace todos los días por eso es que se llama utilidad operacional c en este caso serían a los 40 quit 2 me quedan 21 aquí pueden haber otros gastos los otros gastos que serían entre muchos los financieros cierto porque se consideran como otros gastos pongamos que estos sean no sé 1000 s 1000 aquí ya ahora sí sería una utilidad de impuesto sería a la operacional le saco los los gastos financieros sería la utilidad impuesto aquí se le calcula el porcentaje de impuesto impuestos en este momento bueno hagamos quepamos que sea el 34 los impuestos el impuesto de renta el impuesto de renta impuestos impuesto de renta o el impuesto a las utilidades que se 34 solamente máxima que va a cambiar este año entonces a los 20,000 que teníamos de utilidad ya antes del impuesto le aplicamos la tarifa del 34 por. Ahora sí lo que va a quedar aquí más adelante es la verdadera utilidad de Los Socios que se pueden distribuir utilidad distribuible o utilidad neta o utilidad a disposición de Los Socios esas denominaciones son conocidas en el medio más la utilidad anes de impuesto y le resto la el impuesto de renta este sería la utilidad que que a disposición de los ahora bien esa utilidad la pueden retirar toda no no la pueden retirar toda tienen que guardar un pedacito que va llamar se va a llamar provisiones una e es está aquí en el patrimonio en el patrimonio y esas posiciones una de ellas es las reservas vamos a colocar como una reserva una reserva y hay una que es obligatoria que es que usted guarda el 10% de las utilidades hasta que cubra el 50% del patrimonio Pero bueno en este momento no nos vamos a ir a eso vamos a reservar el 10% de lo que de lo que se ganaron por el 10% vamos a guardar ese 10% y ahora sí la utilidad que va a quedar aquí es la pueden distribuir Los Socios entonces diríamos utilidad distribuible distribu O sea que de las ventas está la restic esto aquí dice aquí es una resta le resté a los 13000 de la utilidad neta le resté 1320 que es la reserva que tiene que guardar la empresa y ahora sí de 80.000 que vendieron le quedan 11000 a los a los dueños ahí donde uno buscaría el porcentaje utilidad neta con respecto a las ventas yo pues esto no es una obligación hacer esto pero si me gané 11,000 de 80,000 significa que los dueños están teniendo un 15% de utilidad sobre sus ventas lo normal aquí Me faltó colocarle el código a este cierto el impuesto de renta es la cuenta 2404 la reserva no recuerdo las reservas debe ser una cuenta 31 o algo así eh Bueno eh de este estado financiero que es Generalmente el primero que yo hago Voy a encerrarlo aquí en un en un cuadrito es el primero que se hace normalmente cuando yo estoy haciendo el estado financiero de una empresa aquí hay unas unas cuentas que salen de aquí que van para este estado financiero entonces la utilidad distribuible o la utilidad neta hay que trasladarla al patrimonio se traslada para acá para el patrimonio Este es el patrimonio aquí dirían las utilidades plata vendría para acá no la trasladaría porque nos descuadra el balance porque yo coloqué números ahí al azar es por eso pero qué debe pasar de que la el impuesto de renta esta este valor lo voy aar aquí con un colorito diferente este valor la reserva legal y la utilidad distribuible a exposición de los socios para ellos defir que van a hacer estos valores se trasladan del estado de resultados se trasladan al patrimonio unos hay dos que sead al patrimonio que son la reserva y la utilidad distribuible se trasladan al patrimonio se trasladan aquí y el impuesto de renta Que es este impuesto de 800 deberían trasladarse aquí se pasarían para acá colocar colito se trasladan para acá por qué porque este año se declaró que yo tengo que pagar al gobierno 6800 de impuesto de renta que vendrían a agregarse a estos 15 que le venía debiendo le agregaría esos y quedarle 21 y piquito 21800 haciendo una suma ahí pero este es un valor que lo tengo que pagar con cargo a la caja a la caja general o al banco no hay saldo suficiente Pero sería pues lo que con el transcurso del tiempo se de que yo debo debo de de hacer en esto Entonces qué es lo importante para ahora por ahora y muy importante es que ustedes sepan y traten de dilucidar qué cuenta qué cuenta del código contable el plan único de cuentas porque esto nos le hace pug colocarle aquí plan único cuentas para comerciantes a cuenta qué cuenta pertenece cierto a sabiendas de que tienen más detalle cierto 11055 11 101 así sucesivamente tiene hasta seis dígitos cada una de estas yo lo estoy colocando solamente el término de grupo de cu no más mire si usted viene aquí al plan de cuentas que que está en el internet mire que se lo hace primero le muestra la clase la clase Lu le muestra el grupo que son los dos primeros los dígitos usted viene para acá dos dígitos son el grupo cuando habla de cuatro los cuatro primeros dígitos se habla de cuenta o sea 5505 es una cuenta y cuando se habla de seis dígitos seis dígitos es la su cuenta seis dígitos sería Ya esta cuando usted hace transacción de y registros la que a la que se le lleva es a esta pero mire que usted ya tiene ya sabe que cinco es un gasto 51 es un gastos operacionales 5105 gastos de personal y 0503 en este caso salario integral la 00506 sueldos 12 jornales y así sucesivamente qué preguntas tienen sobre este tema no profe pues la verdad está un poquitico no enredado sino de de detalle tiene muchas cositas tiene muchas cosas pero miren que vamos para yo para qué armé este plan de cuentas porque No necesariamente tenía que ha elador este plan de cu digamos est estados financieros porque el estadoos financieros se supone que es el el logro Esto es lo último que nosotros hacemos en esta materia o sea que por en noviembre cerrando noviembre tendríamos que estar siendo capaces de hacer esto ahora qué me importa a mí por eso F que yo hice este todo este bosquejo que ha acá cierto todo este bosquejo es de que logren comenzar a identificar ah Ah toda cuenta que comienza con uno es del activo y si es con 11 digamos quitémosle esto de acá Este 05 si es con 11 es porque es efectivo que ya es dinero convertido y cuáles tienen 11 dos hay dos que comienzan con 11 que son caja y bancos miren que estos dos comienzan con 11 pero en la realidad tanto la caja como los bancos están en lugares diferentes la caja está dentro de la empresa y el banco no el banco es un paso afuera de la empresa entonces por eso se diferencia y a la primera se le coloca 1105 y a la segunda se le coloca 1110 miren que se diferencian los dos cierto se le diferencian los dos Si fuéramos más adelante por ejemp el tema de inversiones inversiónes la cuenta 12 cierto pero las inversiones hay de corto plazo y de largo plazo ao los coloqué yo digamos Aquí también deberían haber inversiones digamos de terreno yo puedo agregar aquí insertemos aquí insertar hacia abajo listo aquí podrían haer inversiones inversiones Aquí también podría haber inversiones esa cosa digamos que no tenemos nada pero ahí podría haber inversiones y también Debería ser la cuenta 12 también se la cuenta 12 pero vamos a ver la cuenta do en el plan de cuentas y debe haber unas inversiones de corto plazo y unas de largo plazo vamos a ver cómo se diferencian las dos Cómo se diferencian es que las inversiones de corto plazo es por de alg un cdp certificad de Porto a término son títulos valores de inversiones y las inversiones hay otras inversiones Como por ejemplo las acciones las acciones son los títulos de empresariales acciones y acciones hay sociedades anónimas lo más comunes pues son en sociedades anónimas tanto las simplificadas como la sociedad anónimas ordinarias las simplificadas casi nunca la tienen a la venta las acciones de las empresas que están a la venta que siempre son sociedades abiertas etcétera etcétera vamos a ver la cuenta 12 cómo está en el plan único de cuentas para yo saber qué es de corto plazo y Qué es de largo plazo Perdón aquí Qué es de largo plazo vamos a mirarlo vamos a buscar en la cuenta uno del activo que me lo va a mostrar aquí la cuenta 12 vamos a buscar la cuenta 12 11 11 12 inversiones mire 125 en acciones las inversiones En acciones siempre se han considerado de largo plazo y miren que lo separa vamos a buscar los ct aquí o nos vamos a hacer una búsqueda más automática control f c cdt los ct vos por aquí la 1225 certificado de apósito término 1225 entonces la 1225 sería la de corto plazo enion serían las 12 25 Ah lo hice mal 1225 1225 ahí hay un espacio asito que está molestando Ahora sí y la en acciones es la 12055 sémonin en acciones entonces ahí donde uno comienza a clasificar aprender que no van junt van separadas las inversiones y unas son que se pueden cobrar o convertir en dinero en un término no mayor a un año y las otras que son de más de un año por un Bono cuando el estado vende los bonos los vende a 15 20 años a veces hasta más de 20 años entonces ya sabemos que esas inversiones son tan largo plazo no se ponen en este primer bloquecito sino que van en este segundo bloquecito entonces clave por ahora de ir identificando dónde van dónde van para hacer las transacciones entonces hoy habíamos comenzado habíamos dicho que íbamos a comenzar a mirar eh el tema de transacciones cierto hab mencionado Entonces ya cerrando este capítulo solamente para tratar de identificar cuentas vamos a dilucidar qu es una cuenta que es una cuenta Ya creo que habíamos mirado las partes de la cuenta t sí me recuerdan si ya habíamos mirado las partes de la cuenta t me recuerdan las saritas profe No no tengo Claridad no no recuerdo la verdad de las cuentas t entonces eh vamos a hacer un pequeño repaso o simplemente vamos a lación de Qué significa las cuentas entonces habíamos mencionado que para hoy vamos a trabajar un poquito ya acercarnos a lo que son registros contables después de identificar que es una cuenta que hay un plan de cuentas que codifican a una de las cuentas que cuentas que son del activo y que el activo está en corriente y no corriente que hay cuentas que son del pasivo y que hay pasivo corriente y no corriente eh que hay cuentas que son del patrimonio y que el patrimonio no se clasifica en corriente y no corriente noo que generalmente es no corriente y que ahí está el capital social que están las reservas que están utilidades etcétera cierto y que cómo hacemos para saber estas estos saldos Porque estos ya son sumatorias de cosas de dónde vienen y que es donde viene son las transacciones de día a día sí Entonces por lo tanto por ya cuando comenzamos eh a mirar esta materia habíamos dicho de los libros contables y cuáles se registraban en cámara de comercio y hablamos de los libros mayores de los libros auxiliares eh de los estados financieros y que eran libros que se registraban en cámara de comercio o que sean libros libros que legalmente deberían reconocerse dentro de esos libros hay uno que es el primerito el más de abajo que es el libro auxiliar y en el libro oxila es donde se hacen las transacciones día a día día a día y voy a utilizar esta misma esta misma hojita esta misma hojita para tratar de hacer un ejercicio sobre la identificación de las cuentas para efectos de transacciones Entonces sería libro diario y el libro mayor el libro diario y el libro mayor listo entonces hablar de libro diario sería tomar una de las determinadas transacciones y convertirlas en un registro contable Entonces por decir al una compra una compra eh de cualquier cosa como puede ser de una compra de un gasto como puede ser la compra de un inventario o la compra de un activo fijo y recuerde que todo tiene diferencia el inventario es una compra una cosa es para vender un activo fijo sería una cosa que yo compro para poder ejecutar mis labores empresariales y que la idea es comprarla para usarla no para venderla Aunque no es que no se pueda vender sí se puede vender Pero la idea es usar sí y que eso significa de que salga plata para poderla pagar o que si es que me están comprando a mí pues me plata de lo que yo les venda sí Por lo tanto por lo tanto cada saldo de estos obedece a una serie de registros además recordar algo que se se denominó y que de eso hablamos la semana anterior que fue el tema de la partida doble es decir que todo débito tiene un crédito y la semana pasada habíamos hablado de débitos y créditos ent recordando eso vamos aquí a armar unas cuenticos que tenamos cuentas t o cuentas de libros mayores libro mayor porque la lo que vamos a hacer aquí va a ser un libro diario vamos a comenzar a esosa esosa todavía no no es que estemos haciendo contabilización propiamente dicha sino comenzar a elzar cómo se hace la contabilidad entonces voy a armar una cuenta t ya de pronto habíamos visto una una figurita pero no no lo suficientemente claro voy a armar aquí varias para que se facilite y acercarlas un poquito para que no se me valgan muy lejos y después no logremos ver el mismo pantallazo listo y voy a quitar las líneas para que esas líneas no me ocult ahy lo hice mal voy a quitar las líneas vista y línea de cuadrícula y voy a movilizar esas ritas no me dejan listo entonces las cuentas t es una forma representativa representativa como para poder hacer las sumas de las transacciones que hacemos Entonces por deo supongamos que esta es la caja Este es el banco cierto pero para que se nos facilite le ponemos un código acá es la cuenta 1105 pero esa la cuenta que le hacemos el registro y a la que le hace el registro es a la cuenta de seis dígitos mire mire si vamos aquí al plano único de cuentas nos muestra nos muestra las cuentas hasta de seis dígitos pues las cuentas del activo cuentas de activo nos muestra el disponible que es donde está la plata nos muestra la c todas las de la caja en la caja está 1105 es la caja general 11051 cajas menores y 1105 15 moneda extranjera o sea cuando tenemos dólares Pero dentro de la caja no en el banco dentro de la caja Entonces vamos vamos a trabajar con el con esta primera 110505 porque a esa cuenta es la que se le hacen los registros 1155 al banco es la 111 111 y pongamos que sea también 05 miremos los bancos Cómo están aquí eh disponible y ent el disponible están los bancos que cuenta 111 está la 11 105 que es moneda nacional y 11 10 10 que es moneda extranjera vamos a trabajar con la 11 105 1115 05 que es Banco Nacional sean bancos en moneda nacional para no tener que escribir todo ese lotre jamos que est sean inventarios el inventario es la cuenta 14 c pero vamos a ver dentro de la cuenta de inventario cojamos uno que puede ser la 35 14535 o 14 355 vamos a buscar una de tantas Entonces ya no estamos dentro del disponible estamos dentro del activo dentro del activo estaría eh inventarios la cuenta 14 y dentro de la cuenta 14 vamos con aquí están ya las cuentas de detalle e la 35 yo mencioné que es mercancía no fabricadas por la empresa s mercancía no fabricada por la empresa y aquí es donde viene el detalle largo largo largo largo 1435 puede ser la 05 hasta la 99 lo dejan abierto para que uno se invente desde la 1435 hasta la 1435 99 Entonces vamos a decir la 14 3505 ahí me la invento yo 14 inventarios caja bancos inventarios eh aquí podría estar ventas que es la 4135 es una opción ventas puede hacer muchos tipos de ventas pero estamos comprando mercancías ya fabricadas para vender No no fabricamos Nada vamos a buscar dentro de laa cuenta cuatro vendrían hacer deos un poquito para que nos abra aquí miremos toda la clase la cuenta activo no no el activo vamos con la cuenta cu donde queramos que eso da la posibilidad de volverse uno hasta donde quiera las cuentas del activo y las cuentas del activo aquí tenemos la cuenta Ah no est cuentas de activo son cuentas de la cuenta 14 Perdón la cuenta 4 hablando de las clases est no se me vamos al inicio para que nos muestre el plan de cuentas completo de cuentas y está desde el principio bueno V Ahora sí la cuenta de ingresos o ventas la cuenta cuatro y si vamos con 41 ingresos operacionales o los cuando ha ingresos operacionales son ingresos normales los ingresos de lo que yo dije que me era mi empresa y digamos la 4135 de para abajo para abajo para abajo para abajo 41 30 4135 com por mayor y por menor eh digamos que sea no sé venta de lubricantes venta de combustibles venta de animales vivos venta de papel cartón No recuerdo que habíamos dicho venta de productos agropecuarios 41 3522 venta electrodomésticos de relojería creo que habamos dicho Ahora 41 35 34 41 35 34 es es venta de relojes cto venta de relojes y yo puedo hierra crédito p de contado vamos a hacer una cuenta más una cuentica más para poder explicar el tema de naturaleza de la cuenta el tema de 41 35 y digamos que es la cuenta 1305 es las deudores o cuentas por codar a buscar la cuenta 13 allá dentro de ese lote la cuenta 13 hay que aprender a manejar este tema cuenta 13 son del activo como con uno es porque es del activo y la cuenta 13 sería 11 12 1 12 13 aquí es muy larga esta cuenta 12 tiene muchas cosas unas que son las que se mueven casi siempre deudores Recuerden que deudores si cuentas por cobrar es lo mismo deudores clientes o la gente que nosotros le vendemos cosas y vamos a la 1335 que tiene que ver con lo mismo que estamos hablando ahora 1335 depósitos no no puede ser depósitos clientes nacionales 305 sea estamos vendiendo del país dentro del país la cuenta 30505 vamos aar con eso 135 c que son deudores nacionales deudores y cuentas por corar es lo mismo lo Entonces vamos a mirar el tema de naturaleza de las cuentas Qué significa naturaleza Es decir por cuestión natural por principio Dónde va el registro va aquí o va aquí si va Aquí significa a este ladito voy a colocarlo en un color azulito si va aquí a este lado es porque es de naturaleza débito si vaast lado es porque es de naturaleza crédito yo creo que ya les había compartido la semana pasada un documenti sobre el tema de naturaleza de la cuenta si va a este lado es débito y va a este lado es crédito Cuáles deberían dar este lado Cuando aumentan esa palabra no la pueden olvidar cuando aumenta todas las veces que aumentan y que son del naturaleza a débito aumentan aquí siempre Cuáles todas las cuentas que comienzan con el uno todas son de naturaleza dentro o sea que aumentan a este lado todas las veces que haya una nueva transacción o un nuevo registro va a ir a este lado todas las que comiencen con el uno adelante vamos a ponerle ro todas las que comiencen con el uno adelante son de naturaleza débito O sea que cada vez que incrementen o haga una transacción incrementándose a que caja bancos inventarios todo van en este lado las cuentas que son del pasivo no tengo ninguna del pasivo Ah Me faltó una del pasivo vamos a crear una del pasivo una cuenta del pasivo Porque si hago proveedores proveedores la cuenta 22 ahora miramos cualquier cuenta de la 22 llaman proveedores es una cuenta del pasivo esas dónde van a crecer van a crecer a este lado en el derecho todo el pasivo es al lado derecho vamos a cambiarle por un colorcito guado en guadita entonces todas las cuentas que comiencen con dos todo con dos o sea que son del pasivo crecen a este lado cada vez que se incremente la deuda y sigue creciendo la deuda va a este lado si yo pagué deuda O sea ya debo menos va a este lado o sea se disminuyen a este lado pero crecen a este lado y esta son al contrario crecen a este lado y se disminuyen a este lado son exactamente al contrar contrario entonces son de naturaleza de débito todas las cuentas que comiencen con el uno que comiencen con el cinco y que comiencen con el seis o sea las cuentas de activos las cuentas de gasto y las cuentas de costos de ventas ese esas tres tipos de cuentas pan de naturaleza débito y todas las cuentas de ingresos como esta de venta todas estas cuentas de venta son de naturaleza crédito todas las cuentas del pasivo son de naturaleza crédito y las cuentas del patrimonio del patrimonio en el caso del capital Social es del patrimonio coloquemos aquí capital y hay que recordar que el capital es la cuenta TR 31 voy a colocar con dos dígitos pero recuerden que siempre van con cuatro eh perdón con seis en este caso solamente para nivel de ejemplo y ahí nos queda la grabación capital es que no me lo va s 31 y pico es las cuentas de capital si lo fuéramos a buscar en aquí en este doos un las cuentas del patrimonio comienzan con el tres el tres aquí las cuentas el capital social 31 digamos que fueran aportes social sería la 3115 O si fueran acciones como esta sería la 3105 uno puede aquí escribir tranquilamente que la 31505 capital social todas las cuentas de capital van sus registros a este lado todas las cuentas de ingresos o ventas van a este lado al crédito y todas las cuentas del pasivo van al crédito o sea cada vez que se incrementen cuando se incrementan van al crédito cuando se disminuyen van al débito se van a este lado Qué significa incrementar por ejemplo vamos a hacer un ejercicio aquí que digamos vamos a comprar inventario vamos a comprar inventario o sea mercancía para vender mercano apante vamos a comprar merc apante vamos a decir que compramos 500000 mercancías diamos que la pagar de vamos a pagar con bancos vamos a pagar con bancos vamos comprar 500000 comprar con bancs metamos con tema de impuestos vamos hacerlo sin impuestos Entonces cómo sería el libro diario cómo sería libro diríamos hay un código un código contable hay un código contable hay un nombre de la cuenta hay un débito y hay un crédito vamos a abrirlo un poquitico para que no nos quede eso ahí como vamos a a darle sentido a esto en código contable hay nombre de la cuenta hay un débito y hay un crédito vamos a centralizar esto poner una neita como si fuera un un verdadero título Aquí está el código contable a este libro diario el título va por ahí arriba y es el que va el libro diario hagámosle estoit el libro di Entonces esto es lo que hacen los contadores loses contables todos los días llenar esto porque este libro mayor lo los software automáticamente lo van llenando pero para efectos de aprendizaje de nosotros eh tenemos que hacerlo manual pero por efecto de aprendizaje en la realidad eso no funciona de esa manera en la realidad en la vida real uno no hace c t sino que usted hace el registro contable aquí de diario todos los todos los registros aquí y el sistema automáticamente crea esto y Saca los salos pero aquí de manera eh digamos académica por proceso de aprendizaje pues lo vamos a de esta manera voy a dejar solamente un solo azulito para que no digamos no nos confundamos en lo que necesito ha un solo un solo de colorcito aquí diferente para que no se nos olvide el tema de la naturaleza de la cuenta es decir a que lado va cierto lado va ent dice nos nos aquí nos propone este ejercicio que están comprando un inventario sea mercancías para vender y nos dimos que impuestos todavía no no nos metamos con impuestos no impuesto No porque no tenga sino que todavía nos vamos a meter con eso luego le agregamos el tema del impuesto Entonces qué cosa estamos adquiriendo a esto inventarios Vamos a ponerle un colorcito a ese título a colocarlo en estamos adquiriendo inventarios O sea que lo que se está engordando lo que está incrementando es una mercancía que nos llega nos llega una mercancía to el contable va a ser 14 3505 que esa mercancía que eso se llama inventario esa cuente se llama inventario inventarios no fabricados O cómo lo dice inventari de productos no fabricados por la empresa Pero coloquemos como inventario naturaleza es de naturaleza débito O sea que va eh los bancos yo por que est azul Aquí voy a quitarlo porque es es un error los bancos son de naturaleza de débito porque es 11 la cuenta uno de naturaleza débito los bancos van ahí todas las cuentas comienzan con el uno van en el crecen en el débito sí crecen en el débito esta también iría Aquí esta no esta Sí aquí est comienza con el uno que es un activo comienza con el un pasivo con 31 es un patrimonio listo entonces si yo compro mercancía qué me entra a mí dentro de mi empresa me entra mercancía me entran inventarios me dice que compraron 500,000 lo coloco directamente allá así Yo diría que todavía no qué es lo que tenemos que hacer primero hacer el libro diario entonces en el débito coloco los 500000 voy a colocarlo tipo tipo moneda con separador de miles para que se facilite la visual igual vo ocurrir hacer aquí para que se facilite la visual y vamos a hacer más cuentas que tengan adores deas listo para cuando traspasos entonces si yo compro inventarios Entonces es una cuenta del activo naturaleza débito entonces va a este lado ser a este lado ahora bien si yo estoy comprando mercancía eh necesitamos partida doble siempre va a haber a cada débito un crédito a cada crédito un débito y siempre va haber una partida doble o sea que nunca ha una partida solita como esta siempre va a haber una segunda mínimo una segunda a veces hay hasta tres sí entonces esos inventarios yo los puedo comprar o con plata Que tenga en la caja con plata Que tenga en el banco o la puedo comprar con proveedores o sea con cuentas por pagar a proveedores esta que est aquí es una cuenta por pagar voy a colocarlo así porque normalmente nunca aparece como cuenta sino proveedores pu es cuenta proveedores entonces cualquiera de esas formas puedo utilizar O saco la platica de una desde la caja o la cargo al banco o sea la saco del banco o le quedo debiendo cierto lo quedo viviendo Si lo quedo viviendo es una deuda o sea va en el pasivo y va una crédito Entonces vamos a suponer que este lo vamos a pagar la mitad con plata Ah no aquí se que con bancos Entonces vamos a hacerlo entonces Entonces vamos a la cuenta de bancos que va a ser la Banco Nacional 11 105 11 105 bancos nacionales Banco Nacional le vamos a sacar le vamos a sacar 500 Por qué no va en el débito Por qué no lo coloco aquí en el débito O sea a este lado porque en la realidad no me está entrando plata me está saliendo saliendo o sea 500,000 per colocarles a este lado primero después hay que trasladarlo sí Pero primero hay que hacerlo este lado 500,000 entonces aquí tenemos en cuentas del activo que ambas son cuentas del activo eh dos cuentas una donde entra y una donde sale esta siendo cuenta del activo e efectivamente entra en el débito porque la mercancía llega porque la acaba de comprar y viene y va a estar dentro de mi empresa pero a esa mercancía tengo que pagarla por lo tanto sale plata entonces la Ahora sí podemos trasladar vamos a trasladar el libro diario al libro mayor y ahora miraremos porque será el libro mayor inventarios dice que en el débito 500,000 entonces vengo aquí a la cuenta de inventarios y le hago 500 500000 y dice que pago con bancos O sea al saldo que yo tenga ahí yo voy a colocar un saldo cualquiera ojo voy a colocar un saldo cualquiera eso venía sin nada de saldos le estoy poniendo un saldo vamos suponer que tenemos 2 millones supongamos que teníamos 2 millones ahí porque no tengo plata peres no tengo có pagar o sea que ahí sí obligatoriamente tocaría ir con proveedores pero como no todavía no nos dijeron que era con proveedores bueno Entonces ahora sí tengo con que de dnde sacar plata O sea al bancos le pongo 500,000 Pero ahora sí en el crédito Por qué Porque el banco no le está entrando plata le está saliendo plata le está saliendo entonces mire que es una cuenta naturaleza débito débito pero no está incrementando la plata O sea no estamos ajando 2,500 entes por el contrario le estamos sacando 500,000 al salir Por eso es que va a este lado en el crédito Entonces ahí es donde cae bien la expresión las cuentas del activo son de naturaleza débito cuando ellas están incrementando y aquí no se están incrementando se están disminuyendo Si fuéramos a sacar el saldo pues la resta nos daría 19,500 19500 ahora bien entonces ya tenemos aquí el inventario y la contrapartida Banco Nacional Si fuéramos al dar aquí la cuenta o sea sumatoria sumatoria pu estaríamos por este lado 500,000 y por este lado los otros 500,000 o sea en esta sumatoria estaríamos ya con las cuentas balanceadas todas las cuentas tienen que estar balanceadas No puede haber descuadre ahí esto aquí no puede ser un descuadre tiene que ser balanceado si aquí hay 500 aquí tiene que haber 500 no puede ni más aquí ni menos aquí ni viceversa siempre tiene que estar balanceado vamos a volver a hacer otra compra pero vamos a buscar una forma de pago distinta vamos a ponerla aquí en libro diario esto V se repite porque estas transaciones todas Ven y repiten es el libro diario o sea el de todos los días pero vamos a quitar los datos que están aquí incluso vamos a hacer una vamos a hacerla con tres transacciones no dos sin no tres miremos cómo lo vamos a hacer vamos a vamos a volver a comprar mercancía vamos a volver a comprar mercancía pero vamos a pagarla de una forma diferente vamos a pagarla se ya no 500000 vamos a vamos suponer que estos son 700 300 para que se diferencia la transacción de arriba Vamos a pagar eh una parte con bancos o sea bancos banco va a pagar el 50% 50% y quedamos debiendo o sea cuenta por pagar al quedar deviendo es una cuenta por pagar el otro ent 50% quedamos debiendo a ese proveedor a ese proveedor le quedamos vamos a acedar dendo la mitad y son 700,000 de mercancía entonces la cuenta de inventario sigue siendo la misma porque estamos comprando mercancía para vender Entonces esta cuenta de arriba segir siendo Igual yo lo voy a copiar de todo para no tener que escribirla o sea pero Cuánta plata me entra de mercancía los 700,000 pesos que compramos esa es total de la plata Que Metra de mercancía Pero cómo la voy a pagar Cómo la voy a pagar con bancos de moneda nacional voy a pagar la mitad 50% o sea 3500,000 salen 350 acuerde que está saliendo la plata y qued viendo la otra mitad y la otra mitad quién se la deo a los proveedores sería una 2205 x digamos colocar con do x para no comprometerme con un registro porque sería ir a buscarlo ir a buscarlo al plan único de cuentas proveedores 2205 o sea faltarían os dos litos Y a esta se va a llamar proveedores nacionales proes nacionales y cuánto le quedó viendo 350 que es el otro 50% y mire miren que ya no son dos transacciones son tres pero van a sumar necesariamente tienen que sumar los mismo 700000 loos 700 O sea no puede quedar desbalanceado y es otro registro más del libro diario miren que esto son día a día todas las cositas Y estos acumulan estos todos acumulan Ahora bien Entonces al inventarios vamos a poner 700,000 inventarios vos por aquí Vamos a ponerle 700 Por qué en el débito porque es una cuenta del activo y está aumentando no está disminuyendo está aumentando 700000 con qué pagué eso las contrapartidas porque acuerde que apenas debo un registro necesitamos las demás contra partidas lo estoy pagando con bancos en Banco salieron 350,000 350 ya van dos registros aquí sacándole plata a estos 2 millones que supuestamente tenía en el banco y le quedé viendo a los provedores se está incrementando una cuenta del pasivo o sea va en el crédito le quedé viendo 350 350,000 pesitos le quedé viendo a esa a a ese eh proveedor o a esa empresa que me vendió esa mercancía entonces naturalezas Esas de naturaleza de crédito se está incrementando no debía nada y ahora deo 350 va en la naturaleza crédit igual ocurre con esta inventarios es de naturaleza hito está incrementando entró mercancía entró la mercancía cierto y se incrementó Por qué llama libro mayor este de acá por qué lo libro mayor es porque el que está consolidando todo este día a día que está aquí porque aquí eso esto sería una facturita que estamos registrando esto sería otra facturita que estamos registrando y mire si usted me di Ah bueno dígame pues cuánto me quedó en los bancos Entonces esta si usted lo va a hacer por este lado le queda muy complicado mientes que aquí es hacer la suma Hagamos una rayita aquí debajo una rayita y sumemos si aquí eran varias entradas Pues aquí estarían toda la plata que va entrando cu que esta es una cuenta de naturaleza débito Se incrementa en el débito aquí a este lado lado izquierdo sumarían todo lo que esté aquí y en el crédito sumaramos todas las salidas en este caso son dos y luego hacemos la diferencia entre las dos se restan esta esta con esta miren que este lado está más grande o sea que Es lógico que quede el saldo a este lado ent hagamos ot rayita Entonces al valor del débito le restarían el valor del crédito y este lo que me queda 1 1,150 de los 2,000000 saqué 850 y me quedaron 1,150 se supone que eso ser correcto Entonces se llama libro mayor es porque es un acumulador de las transacciones de libro Diario o de libro auxiliar que es cualquiera de las dos datos sería correcto libro auxiliar o libro mayor qué es importante en este momento dentro dentro de la materia que nos vayamos familiarizando con varias cosas uno con los códigos de las cuentas con los nombres de las cuentas con la naturaleza de las cuentas si es débito o crédito eh que es un libro diario como este que es un libro mayor como este que este es un libro que acumula que este es un libro que registra una por una de las transacciones básicamente creo que hasta hoy podría ser una de las de las formas de sacar conclusiones hasta dónde deberíamos estar avanzando yo creo que aquí tengo un archivo pero creo que yo ya lo había compartido sin embargo lo podemos volver a hacer dónde están este Dónde está la naturaleza de las cuentas la cuenta t hay una in de la cuenta t la denominación de cuenta T O sea el nombre de la cuenta que va arriba los débitos al lado izquierdo los créditos al lado derecho las reglas básicas los débitos siempre registran Al lado izquierdo los créditos al lado derecho el total de débitos menos el total de créditos nos daría el saldo de la cuenta la la naturaleza o se la inducción de cómo es la naturaleza de la cuenta dice clasificación de las cuentas en los grupos principales que es lo que estamos viendo allá en el plan de cuentas que está en internet que activos pasivos patrimonio ingreso Y gastos que las cuentas de activos son de naturaleza débito que aumentan con un débito o un cargo Queen con un crédito o un abono un ejemplo es Caja bancos inventario cuentas por corazón cuentas del activo que las cuentas del pasivo son estas Y así sucesivamente Este es un documenti hablamos de la partida doble que siempre para todo crédito hay un débito y viceversa eh que si se compra mercancía de contado pues qué cosas se mueven así sucesivamente este documenti yo se los voy a compartir incluso puedo de una vez a las cuentas no sé si este me dejará compartir aquí por la por el el chat exmos nos de a compartir por el chat tenemos el chat vamos a ver si si me deja cargarlo por aquí ajuntar un archivo desde dispositivo lo tengo aquí en el disco duro documentos itm y se llama este vamos a ver si lo deja subir vamos a no no lo deja subir se lo enviaré por el la mano que no lo dej sub Bueno entonces preguntas eso es lo que tenemos que estudiar esta semana ver en la plataforma identificar bien las cuentas en el plan comenzar a identificar los libros el libro diario libro mayor dónde pueden ir las transacciones etcétera etctera pregun Sara tú me estás escuchando Ahí cierto bueno entonces esa era la la sesión del día de hoy de esos recordes que quería ver ustedes cómo iban yo voy a terminar la grabación en este momento eh es lo que tenemos que trabajar el transcurso de la semana eh si tienen alguna duda con respecto a las actividades pues me están escribiendo y con eso lo vamos solucionando cada una de las situaciones que nos ven voy a tener la grabación ya en este momento y que